(2 чтение таб. 1 принятые поправки) О проекте федерального закона № 506758-6 "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (в части передачи информации налоговым органам иностранного государства)

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к проекту федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

(в части передачи информации налоговым органам иностранного государства)

Согласно Закону США «О налоговой дисциплине в отношении иностранных счетов» (FATCA) иностранные (неамериканские) финансовые организации передают налоговым органам США информацию о счетах американских налогоплательщиков (физических и юридических лиц), а также иностранных юридических лиц, в которых американские налогоплательщики имеют существенную долю владения. _GoBack_GoBack
В этих целях финансовые организации стран, не имеющих с США международных соглашений по FATCA, заключают с Налоговой службой США соглашения, предусматривающие (в зависимости от выбранного финансовой организацией статуса взаимоотношений с Налоговой службой США):

осуществление идентификации клиентов - владельцев счетов, являющихся налогоплательщиками США;
представление в Налоговую службу США сведений о наличии счетов налогоплательщиков США;
перевод в Налоговую службу США 30% от суммы перечисляемых денежных средств, имеющих признаки доходов из источников, подлежащих налогообложению в соответствии с налоговым законодательством США, либо передачу информации американским налоговым агентам для осуществления ими таких перечислений;
закрытие счетов клиентов - американских налогоплательщиков, а также иных клиентов, подпадающих под FATCA (имеющих признаки таковых), в случае их отказа предоставлять необходимую информацию или перечислять денежные средства для выполнения требований FATCA.

Российские финансовые организации, не зарегистрировавшиеся до 05.05.2014 на интернет-сайте Налоговой службы США с целью заключения с ней указанных соглашений, начиная с 01.07.2014 подвергаются риску принудительного удержания в пользу Налоговой службы США 30% от суммы платежей при перечислении на их счета любых доходов от источников в США либо закрытия их счетов в американских финансовых организациях, а также в финансовых организациях других стран, выполняющих FATCA.

Для устранения этого риска российским финансовым организациям необходимо зарегистрироваться на интернет-сайте Налоговой службы США и в дальнейшем выполнять принятые на себя обязательства по FATCA.

В целях создания минимально необходимых правовых условий для этой работы законопроект предоставляет российским финансовым организациям, планирующим вышеуказанную регистрацию (кредитным организациям, брокерам, депозитариям, страховщикам, управляющим компаниям инвестиционного фонда, управляющим компаниям паевого инвестиционного фонда, акционерным инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам и управляющим компаниям негосударственного пенсионного фонда), право на передачу информации об американских налогоплательщиках и на закрытие их счетов. Законопроектом предусматривается внесение соответствующих изменений в Федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг», «Об инвестиционных фондах», «О негосударственных пенсионных фондах», а также в Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Кроме того, законопроект предполагает внесение изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», предусматривающего меры, направленные на получение аналогичной информации о счетах российских граждан и юридических лиц, бенефициарами которых являются российские граждане, от иностранных финансовых организаций.