*(2 чтение таб. 2 отклонённые поправки - поправка 45) О проекте федерального закона № 476242-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" (об уточнении параметров федерального бюджета на 2018 год)

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ПРОЕКТУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
"О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2018 ГОД И НА
ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2019 И 2020 ГОДОВ"

Введение

Проект федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" (далее – законопроект) подготовлен с учетом результатов исполнения федерального бюджета за январь-апрель 2018 года, а также на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Российской Федерации в 2018 году и ожидаемого исполнения федерального бюджета в 2018 году.
Законопроект предусматривает внесение изменений в Федеральный закон от 5 декабря 2017 года № 362-ФЗ "О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" (далее – Федеральный закон № 362-ФЗ) в части показателей, утвержденных на 2018 год (показатели на плановый период 2019 и 2020 годов не изменяются).
Положения законопроекта соответствуют положениям договора о Евразийском экономическом союзе, а также положениям иных международных договоров Российской Федерации.

I. ОЖИДАЕМЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В 2018 ГОДУ

В январе-апреле 2018 года рост экономической активности продолжился, свидетельствуя о закреплении экономики на траектории восстановительного роста.
Макроэкономическая политика последних лет была направлена на снижение чувствительности российской экономики к внешним шокам. Построение бюджета на основе "бюджетных правил" и проведение сопряженных операций на валютном рынке, переход к плавающему валютному курсу и режиму инфляционного таргетирования позволили обеспечить значительно большую стабильность и предсказуемость экономических и финансовых условий, снизить их зависимость от внешних факторов. В результате, несмотря на текущую сложную внешнеэкономическую и геополитическую конъюнктуру, прогноз роста ВВП по итогам 2018 года остался неизменным по сравнению с Федеральным законом № 362-ФЗ (2,1%).
Сложившаяся в I квартале 2018 года конъюнктура на сырьевых товарных рынках оказалась более благоприятной, чем предполагалось ранее. Текущие высокие цены на нефть преимущественно обусловлены такими факторами как намерение стран-экспортеров нефти ОПЕК+ продлить сделку о заморозке добычи нефти; быстрый рост мирового спроса на нефть; обвал добычи нефти в Венесуэле в конце 2017 года и начале 2018 года в результате экономического кризиса в стране; резкий рост "геополитической премии" в цене на нефть, связанный с заявлениями США о вводе санкции против Венесуэлы и Ирана. Тем не менее, наблюдаемые в I квартале 2018 года высокие цены на нефть не являются равновесными и имеют существенные предпосылки к снижению. Учитывая отмечаемые тренды, прогноз цены на нефть на 2018 год улучшен по сравнению с учтенными при формировании Федерального закона № 362-ФЗ оценками (61,4 долл./барр. против 43,8 долл./барр. соответственно), но значение показателя зафиксировано ниже итогов I квартала 2018 года.
Благодаря динамике сырьевого рынка прогноз курса рубля также пересмотрен в строну укрепления: согласно текущим оценкам среднегодовой курс национальной валюты в 2018 году составит 58,6 руб./долл. против 64,7 руб./долл., учтенных при формировании Федерального закона № 362-ФЗ. Всплеск геополитической напряженности не создал угрозу для устойчивости валютных рынков, хотя и привел к временному росту волатильности рубля.
Ожидается, что рост экономики продолжит поддерживаться расширением внутреннего спроса – как потребительского, так и инвестиционного. Наблюдаемое восстановление инвестиций в основной капитал оказалось более интенсивным, чем предполагалось ранее. Снижение общей макроэкономической неопределенности, улучшение деловых настроений, а также накопленный компаниями реального сектора объем собственных средств способствовали более активному росту внутреннего инвестиционного спроса. Дополнительную поддержку оказало устойчивое восстановление кредитной активности реального сектора, причем по сравнению с предыдущим кредитным циклом, качество кредитного портфеля улучшилось. В этих условиях прогнозируемый темп роста инвестиций в основной капитал незначительно повышен (до 4,8%) по сравнению с оценкой, учтенной при формировании Федерального закона № 362-ФЗ (4,7%).
Более динамичному, чем ожидалось ранее оживлению потребительской активности (прогноз по обороту розничной торговли повышен с 2,9%, учтенных при формировании Федерального закона № 362-ФЗ, до 3,3%) будет способствовать ситуация на рынке труда. В 2017 году темпы роста реальных заработных плат устойчиво ускорялись, в результате по итогам года рост показателя составил 3,5% (+0,8% в 2016 году). В начале 2018 года динамика показателя продолжила этот тренд (+9,5% в I квартале 2018 года), достигнув более высоких темпов роста, чем ожидалось ранее. Это стало причиной пересмотра прогноза как динамики реальных располагаемых денежных доходов населения (повышение до +3,8% по итогам 2018 года против 2,3%, учтенных при формировании Федерального закона № 362-ФЗ), так и реальной заработной платы (+6,3% в 2018 году против 4,1% соответственно).
Восстановление потребительского спроса не создаст угрозы для достижения цели по инфляции. По итогам 2018 года рост цен ожидается на уровне 2,8 процента. Прогноз инфляции существенно понижен (с 4,0% согласно Федеральному закону № 362-ФЗ), в связи с тем, что темпы роста наиболее устойчивых компонентов потребительских цен остаются на пониженном уровне относительно целевого ориентира Банка России, продолжается устойчивое снижение инфляционных ожиданий, а краткосрочные колебания курса рубля оказывают все меньшее влияние на динамику цен.
Таблица 1.1

Изменение основных макроэкономических показателей на 2018 год

Показатели
2017 год
2018 год

Федеральный закон
№ 362-ФЗ
Уточненная оценка
Отклонение
1
2
3
4
5=4-3
Цены на нефть Urals, долл./барр.
53,0
43,8
61,4
17,6
Цены на газ (среднеконтрактные включая страны СНГ), долл./тыс. куб. м
181,5
168,9
210,2
41,3
ВВП, млрд. руб.
92 037
97 462
98 234
772
Рост ВВП, %
1,5
2,1
2,1
0
Инвестиции, млрд. руб.
15 967
17 436
17 400
-36
Объем импорта (по кругу товаров, учитываемых ФТС России), млрд. долл. США
227,0
223,4
255,8
32,4
Объем экспорта (по кругу товаров, учитываемых ФТС России), млрд. долл. США
357,1
329,3
398,7
69,4
Прибыль прибыльных организаций, млрд. руб.
22 129
21 416
22 473
1057
Инфляция (ИПЦ), % к декабрю пред. года
2,5
4,0
2,8
-1,2
Курс доллара (среднегодовой), рублей за доллар США
58,3
64,7
58,6
-6,1
Фонд заработной платы, млрд. руб.
20 720
22 610
22 535
-75
Объем экспорта нефти, млн. тонн
252,6
256,7
249,3
-7,4
Объем экспорта природного газа, млрд. куб. м.
210,2
197,4
200,6
3,2
Объем экспорта нефтепродуктов, млн. тонн
148,4
156,0
150,0
-6
Объем добычи нефти, млн. тонн
546,5
547,0
545,5
-1,5
Объем добычи газа, млрд. куб. м.
690,5
663,0
679,1
16,1

Законопроект сформирован на основе "базового" варианта ожидаемых итогов социально-экономического развития Российской Федерациина 2018 год, в котором не учтено введение в апреле 2018 года ограничительных мер, принятых иностранными государствами в отношении отдельных российских компаний и физических лиц, а также не отражены уточненные приоритеты социально-экономического развития Российской Федерации, в том числе озвученные в послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 1 марта 2018 года. Эффект от реализации дополнительных рисков, связанных с указанными ограничительными мерами, с учетом мероприятий по снижению их негативного влияния, а также актуализация макроэкономических параметров в соответствии с положениями послания Президента Российской Федерации, будут учтены при подготовке уточненного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, который станет основой для уточнения федерального бюджета на 2018 год осенью текущего года. В этихусловиях Правительством Российской Федерации принято решение о нецелесообразности на текущем этапе уточнения прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на плановый период2019 и 2020 годов.

II. ИЗМЕНЕНИЕ ОСНОВНЫХ ХАРАКТЕРИСТИК
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА НА 2018 ГОД

Законопроект предусматривает увеличение общего объема доходов на 1 815,1 млрд. рублей, в том числе за счет увеличения нефтегазовых доходов в сумме 1 755,3 млрд. рублей и ненефтегазовых доходов в сумме 59,8 млрд. рублей. При этом по отношению к ВВП доля доходов увеличивается на 1,7% и составит 17,4% к ВВП, в том числе за счет увеличения доли нефтегазовых доходов на 1,7% к ВВП.
Общий объем расходов увеличивается на 61,9 млрд. рублей и составит в 2018 году 16 591,1 млрд. рублей или 16,9% к ВВП, что на 0,1% ниже уровня, утвержденного Федеральным законом № 362-ФЗ.
Дефицит федерального бюджета в 2018 году (без учета внесения изменений в сводную бюджетную роспись) сменится профицитом, который составит 481,8 млрд. рублей или 0,5% к ВВП. Федеральным законом № 362-ФЗ утвержден дефицит федерального бюджета в 2018 году в сумме 1 271,4 млрд. рублей или 1,3% к ВВП.

Таблица 2.1
млрд. рублей
Показатель
2018 год

Федеральный закон
№ 362-ФЗ
Законопроект
Отклонение
1
2
3
4
Доходы, всего
15 257,8
17 072,9
+1 815,1
%% к ВВП
15,7
17,4
1,7
Расходы, всего
16 529,2
16 591,1
+61,9
%% к ВВП
17,0
16,9
-0,1
Дефицит (-) профицит (+)
-1 271,4
+481,8
+1 753,2
%% к ВВП
1,3
0,5
1,8

Ненефтегазовый дефицит в 2018 году составит 6 753,1 млрд. рублей или 6,9% к ВВП, что на 0,1% ниже уровня, утвержденного Федеральным законом № 362-ФЗ, и ниже уровня за последние шесть лет.
Таблица 2.2
№ п/п
Показатель
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год

Федеральный закон
№ 362-ФЗ
Законо-
проект
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Дефицит (-) профицит (+)
в % к ВВП
(фактический/прогнозируемый)
-0,1
-0,4
-0,4
-2,4

-3,4
-1,4
-1,3
+0,5
2
НЕНЕФТЕГАЗОВЫЙ ДЕФИЦИТ (-)
в % к ВВП
(фактический/прогнозируемый)
-9,5
-9,4
-9,8
-9,4

-9,1
-7,9
-7,0
-6,9
3
Цена на нефть (долл./барр.)
(фактическая/прогнозируемая)
110,5
107,9
97,6
51,2

41,7
53,0
43,8
61,4

Основным источником финансирования дефицита федерального бюджета в 2018 году будут средства Фонда национального благосостояния в сумме 1 113,7 млрд. рублей.

Таблица 2.3
Источники финансирования дефицита федерального бюджета
млрд. рублей
Показатели
2018 год

Федеральный закон № 362-ФЗ
Оценка
Отклонение
1
2
3
4=3-2
Всего источников
1 271,4
- 481,8
- 1 753,2
в том числе:

Средства ФНБ
1 113,7
1 113,7
0,0
Иные источники
157,7
-1 595,5
- 1 753,2
в том числе:

государственные заимствования
785,7
1 063,8
278,1
приватизация
13,0
15,2
2,2
прочие источники
-119,9
-80,3
39,6
Изменение остатков на счетах по учету средств федерального бюджета
-521,1
-2 594,2
- 2 073,1

Таблица 2.4
Объем государственного долга Российской Федерации
млрд. рублей
Показатели
2018 год

Федеральный закон
№ 362-ФЗ
Законопроект
Отклонение
1
2
3
4=3-2
Объем государственного долга Российской Федерации, всего
15 234,6
13 919,3
-1 315,3
%% к ВВП
15,6
14,2
-1,4
в том числе:

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации
10 501,8
10 280,7
-221,1
%% к общему объему
68,9
73,9
5,0
из них:

по государственным гарантиям Российской Федерации
2 375,3
1 959,8
-415,5
%% к общему объему
15,6
14,1
-1,5
Объем государственного внешнего долга Российской Федерации
4 732,8
3 638,6
-1 094,2
%% к общему объему
31,1
26,1
-5,0
из них:

по государственным гарантиям Российской Федерации
2 212,6
1 344,1
-868,5
%% к общему объему
14,5
9,7
-4,8

Уточнение объема государственного долга Российской Федерации на 1 января 2019 года осуществлено с учетом фактического исполнения, а также ожидаемой оценки исполнения программ государственных заимствований Российской Федерации и государственных гарантий Российской Федерации.
Расчеты и обоснования изменений доходов, расходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета представлены в соответствующих разделах настоящей пояснительной записки.

III. ИЗМЕНЕНИЕ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
В 2018 ГОДУ

С начала 2018 года наблюдается улучшение экономической ситуации по сравнению с показателями, положенными в основу прогноза доходовна 2018 год в Федеральном законе № 362-ФЗ. На фоне роста цен на нефть, а также оживления экономической активности на протяжении истекших месяцев 2018 года наблюдается превышение поступления доходов федерального бюджета как над поступлением доходов в 2017 году, так и над прогнозируемым поступлением в 2018 году, положенным в основу Федерального закона № 362-ФЗ.
По итогам первого квартала текущего года, согласно предварительным данным, доходы федерального бюджета выросли в номинальном выражении на 12,2% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, в том числе нефтегазовые доходы – на 22,5 процентов. Увеличение поступлений нефтегазовых доходов обусловлено ростом цены на нефть в конце 2017 года и истекшем периоде 2018 года. Рост ненефтегазовых доходов составил 4,7%, при этом доходы, связанные с внутренним производством, выросли на 3,6% к уровню первого квартала прошлого года, в основном за счет роста поступлений НДС и налога на прибыль, а доходы, связанные с импортом – на 19,0% на фоне роста его объемов.
По итогам года ожидается рост доходов федерального бюджета на 12,9% по сравнению с уровнем 2017 года, в том числе на 21,1% могут увеличиться нефтегазовые доходы при росте ненефтегазовых на 7,5% (преимущественно за счет роста НДС и налога на прибыль, связанных с динамикой экономики и улучшением администрирования).
Изменение параметров доходов федерального бюджета и оценки поступления доходов по основным главным администраторам доходов в 2018 году приведены в Приложениях № 1 и № 2 к настоящей пояснительной записке. Расчеты по отдельным статьям классификации доходов приведены в Приложении № 3 к настоящей пояснительной записке.
Согласно законопроекту, в 2018 году доходы федерального бюджета оцениваются в объеме 17 072 888,5 млн. рублей (17,4% к ВВП).
Нефтегазовые доходы федерального бюджета в 2018 году ожидаются в сумме 7 234 927,0 млн. рублей (7,4% к ВВП). Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2018 году оцениваются в объеме 9 837 961,5 млн. рублей (10,0% к ВВП).
Налоговые доходы федерального бюджета в 2018 году ожидаются в объеме 12 622 605,9 млн. рублей (12,9% к ВВП), неналоговые доходы – 4 428 882,4 млн. рублей (4,5% к ВВП), безвозмездные поступления – 21 400,2 млн. рублей.
По сравнению с Федеральным законом № 362-ФЗ ожидаемые в 2018 году доходы федерального бюджета увеличатся на 1 815 083,3 млн. рублей (таблица 3.1).

Таблица 3.1
Сравнение оценки доходов, учтенной в законопроекте,
с Федеральным законом № 362-ФЗ
млн. рублей
Показатель
Федеральный закон
№ 362-ФЗ
Законопроект
Отклонение

от № 362-ФЗ
в %
1
2
3
4=3-2
5=4/2
Доходы
15 257 805,1
17 072 888,5
1 815 083,3
11,9
в %% к ВВП
15,7
17,4
1,7

Нефтегазовые доходы
5 479 622,4
7 234 927,0
1 755 304,5
32,0
в %% к ВВП
5,6
7,4
1,8

НДПИ
3 547 532,2
4 798 796,7
1 251 264,5
35,3
Вывозные пошлины
1 932 090,2
2 436 130,3
504 040,0
26,1
Ненефтегазовые доходы
9 778 182,7
9 837 961,5
59 778,8
0,6
в %% к ВВП
10,1
10,0
-0,1

Связанные с внутренним производством
5 098 807,4
5 173 253,9
74 446,5
1,5
НДС
3 330 868,2
3 397 557,9
66 689,7
2,0
Акцизы
961 848,8
933 049,7
-28 799,1
-3,0
Налог на прибыль
806 090,4
842 646,3
36 555,9
4,5
Связанные с импортом
2 958 359,0
3 061 797,7
103 438,7
3,5
НДС
2 293 971,9
2 391 787,3
97 815,4
4,3
Акцизы
92 184,6
91 216,9
-967,6
-1,0
Ввозные пошлины
572 202,5
578 793,5
6 591,0
1,2
Прочее
1 721 016,3
1 602 909,9
-118 106,4
-6,9
в том числе:

Дивиденды
379 877,2
250 685,0
-129 192,1
-34,0
Прочие неналоговые доходы федерального бюджета
254 787,7
213 442,6
-41 345,0
-16,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
64 796,6
101 821,4
37 024,8
57,1
Утилизационный сбор
246 832,8
264 251,1
17 418,3
7,1
Безвозмездные поступления
6 720,8
21 400,2
14 679,4
в 3,2 раза
Прочие доходы
768 001,2
751 309,6
-16 691,6
-2,2

Увеличение ожидаемого поступления нефтегазовых доходов связано с ростом прогнозируемой цены на нефть марки "Юралс" (с 43,8 до 61,4 долларов США за баррель) и на газ природный (с 181,0 до 229,9 долларов США за тыс. куб.м для дальнего зарубежья), при снижении курса доллара США по отношению к рублю (с 64,7 руб./доллар США до 58,6 руб./доллар США).
Изменение оценки поступления ненефтегазовых доходов (рост на 0,2%) обусловлено рядом разнонаправленных факторов. В меньшем, чем были учтены при формировании Федерального закона № 362-ФЗ, объеме ожидаются поступления: доходов в виде дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации (с учетом рисков на основании фактического поступления доходов в 2017 году); прочих неналоговых доходов федерального бюджета (в основном в результате прекращения обязательств ряда банков, изменения порядка расчета дивидендов ряда банков, акции которых приобретены ГК "Агентство по страхованию вкладов" (далее – ГК АСВ) в рамках имущественного взноса Российской Федерации в ГК АСВ, а также уменьшения суммы дивидендов, предполагаемых к получению Банком России в 2018 году из прибыли ПАО "Сбербанк России" по итогам 2017 года); платежей за пользование природными ресурсами (разовых платежей за пользование недрами и доходов, полученных от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов – на основании их фактических поступлений), акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации и ввозимым на территорию Российской Федерации (в связи с уменьшением и перераспределением внутри года прогнозируемых объемов производства и реализации подакцизной продукции, в том числе табачных изделий и крепкого алкоголя).
В то же время ожидается увеличение поступления других ненефтегазовых доходов, преимущественно налоговых (НДС - на 164,5 млрд. рублей на фоне оживления экономической активности, роста импорта и проводимых мероприятий по улучшению администрирования; налога на прибыль организаций - на 36,6 млрд. рублей (преимущественно налога на прибыль в виде дивидендов).
Также на увеличение объема доходов повлияли ожидаемые дополнительные поступления по некоторым неналоговым доходным источникам - в частности, ввозным таможенным пошлинам, утилизационному сбору (на фоне повышения ставок и роста объемов производства и ввоза транспортных средств), доходам от продажи материальных и нематериальных активов (рост доходов в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе прибыльной продукции и дополнительные доходы от выпуска материальных ценностей из государственного резерва).
Основные факторы, повлиявшие на изменение оценки доходов федерального бюджета на 2018 год, приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Факторный анализ отклонения оценки доходов, учтенной в законопроекте, от Федерального закона № 362-ФЗ

млн. рублей
Фактор
Сумма

1
2
Оценка доходов федерального бюджета на 2018 год (Законопроект)
17 072 888,5
Доходы федерального бюджета на 2018 год(Федеральный закон № 362-ФЗ)
15 257 805,1
Изменение, всего
1 815 083,4
Нефтегазовые доходы
1 755 304,5
Рост мировой цены на нефть марки "Юралс" (с 43,8 долл. США/барр. до 61,4 долл. США/барр.)
2 381 135,4
Рост экспортных цен на газ природный в страны дальнего зарубежья (с 181 долл. США/тыс. куб. м. до 230,9 долл. США/тыс. куб. м)
146 117,2
Изменение объемов добычи нефти, газового конденсата и газа горючего природного
10 070,9
Снижение курса доллара США по отношению к рублю (с 64,7 до 58,6 руб./долл. США)
-702 560,9
Изменение объемов экспорта нефти, газа природного и товаров, выработанных из нефти
-47 371,1
Установление налогового вычета при добыче нефти на территории Ханты-Мансийского АО – Югра
-32 087,0
Ненефтегазовые доходы
59 778,8
Влияние разовых факторов
-200 698,2
Снижение оценки поступления доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, с учетом рисков на основании фактического поступления доходов в 2017 году
-129 192,2
Изменение размера снижения лимита беспошлинного ввоза товаров из-за рубежа физическими лицами
-29 771,0
Отсутствие принятых норма…