(первое чтение) О проекте федерального закона № 427315-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части введения прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц"

Times New Roman;
Cambria Math; Calibri;
Times New Roman; Times New Roman;
Cambria; Times New Roman;
Times New Roman; Times New Roman;
Calibri; Times New Roman; Times New Roman;
Times New Roman CE; Times New Roman Greek; Times New Roman Tur; Times New Roman (Hebrew);
Times New Roman (Arabic); Times New Roman Baltic; Times New Roman (Vietnamese); Cambria Math;
Cambria Math CE; Cambria Math Greek; Cambria Math Tur; Cambria Math Baltic;
Cambria Math (Vietnamese); Calibri; Calibri CE; Calibri Greek;
Calibri Tur; Calibri Baltic; Calibri (Vietnamese); Times New Roman;
Times New Roman CE; Times New Roman Greek; Times New Roman Tur;
Times New Roman (Hebrew); Times New Roman (Arabic); Times New Roman Baltic;
Times New Roman (Vietnamese); Times New Roman; Times New Roman CE;
Times New Roman Greek; Times New Roman Tur; Times New Roman (Hebrew);
Times New Roman (Arabic); Times New Roman Baltic; Times New Roman (Vietnamese);
Cambria; Cambria CE; Cambria Greek; Cambria Tur;
Cambria Baltic; Cambria (Vietnamese); Times New Roman;
Times New Roman CE; Times New Roman Greek; Times New Roman Tur;
Times New Roman (Hebrew); Times New Roman (Arabic); Times New Roman Baltic;
Times New Roman (Vietnamese); Times New Roman; Times New Roman CE;
Times New Roman Greek; Times New Roman Tur; Times New Roman (Hebrew);
Times New Roman (Arabic); Times New Roman Baltic; Times New Roman (Vietnamese);
Times New Roman; Times New Roman CE; Times New Roman Greek;
Times New Roman Tur; Times New Roman (Hebrew); Times New Roman (Arabic);
Times New Roman Baltic; Times New Roman (Vietnamese); Calibri;
Calibri CE; Calibri Greek; Calibri Tur;
Calibri Baltic; Calibri (Vietnamese); Times New Roman;
Times New Roman CE; Times New Roman Greek; Times New Roman Tur;
Times New Roman (Hebrew); Times New Roman (Arabic); Times New Roman Baltic;
Times New Roman (Vietnamese); ; ; ; ; ; ; ; ;
; ; ; ; ; ; ; ; ;
Normal;

No Spacing; user1 user1
* http://schemas.microsoft.com/office/word/2003/wordm
l




* . *
. * . * ) * ( ) *
( ) * ( ) * ( ) *
( )

arsid7304378

Пояснительная записка



arsid7304378 к проекту фе
дерального закона « О внесении
изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в ч
асти введения прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических л
иц»



arsid7304378




arsid7304378
Проект федерального закона « О внесении и
зменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в ча
сти введен ия
прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц
» внесен в ц
елях повышения поступления дохо
дов в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных бюджетов
по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ), установления
принципа справедливости, всеобщности налогообложения и
равномерности распределения НДФЛ
между налогоплательщиками с разным уровнем
доходов.



arsid7304378 В законопроек
те предлагается установить пониженную ставку НДФ
Л 5% для лиц , имеющих доход
ы менее 100 тыс. рублей в год,
а для лиц с доходами свыше 3
млн. рублей в год ввести повышенные ставки НДФЛ от 15
до 25 процентов .

В настоящее время действует единая ставка НДФЛ 13 про
центов со всех доходов налогоплательщиков независимо от уровня их дохо
дов.

До введения этой нормы в н
алогово й системе Р
оссийской Федерации в 2001 году дейс
твовала прогрессивная шкала ставки этого налога в диапазоне от 12 до 35 про
центов с учетом
уровня доход ов
физическ их лиц.

С 2001 года был введен в действие Налоговый кодекс Российской Федерации, в к
отором (в статье 210) вместо прогрессивной шкалы НДФЛ была установлена един
ая (плоская) ставка НДФЛ 13 процентов со всех доходов. В тот период такое реш
ение объяснялось в связи с необходимостью вывода доходов из теневой сфе
ры экономики, укрепления информационной и программно-технологической
базы налоговых органов,



arsid7304378 усиления законо
дательного регулирования налоговых отношений и мер административной и
уголовной ответственности налогоплательщиков.



arsid7304378 За период с 2001 г
ода по настоящее время плательщики НДФЛ с высокими доходами, уплачивая Н
ДФЛ с доходов по ставке 13 процентов, получили дополнительные доходы, кото
рые дали возможность увеличить в 2016 году численность лиц, имеющих доход с
выше 1 миллиарда долларов США, до 96 человек, и 77 из них войти в список самых
богатых людей в



arsid7304378







2





arsid7304378 мире по данным ж
урнала «Форбс». Надежды, что сверхдоходы олигархи направят на развитие п
роизводства и создание дополнительных рабочих мест в стране за последн
ие 15 лет, не оправдались. Наоборот, по разным каналам сверхдоходы из Росси
и выведены за рубеж и в офшоры на общую сумму более
60 трлн. рублей .



arsid7304378 Необходи
мость введения прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических
лиц (далее - НДФЛ) назрела после 2007 г
ода, когда резко усилился вывоз российского капитала за рубеж, общая сум
ма которо го по состоянию на 1.07.2013 г
ода составила свыше 526 млрд. долларов США
по данным Центрального банка России, а по данным Вашингтонск
ого исследовательского центра Global
Financial
Indegrity объем нелегальн
ого оттока капитала из России за 2002-2011 годы составил более 881 млрд. долл. США, у
ступая в этом только Китаю 1 ~076 млрд. долл. США. То есть ожидания, что с уста
новлением плоской шкалы НДФЛ произойдет легализация теневых доходов
в России не оправдались. Более то
го, по оценке экспертов объем «те
невых» доходов, в том числе коррупционных, увеличивал с
я и достиг в 201 6
году 15-20% ВВП.

В законопроекте предлагается ст
авк у НДФЛ 13 процентов
сохранить в отношении большинства
налогоплательщиков - 58,02 млн. человек ,
что составляет 8 6,08
процента от общей численности пл
ательщиков НДФЛ. По данным категориям налогоплательщиков порядок пред
ставления налоговых деклараций в налоговые органы не изменится.

Требование о представлении ежегодных налоговых деклараций по НДФЛ в ос
новном коснется плательщиков НДФЛ, имеющих доходы свыше 3 млн. рублей в го
д. Необходимо отметить, что данные категории плательщиков в настоящее в
ремя представляют налоговые декларации в органы ФНС в связи с тем, что ли
нейка их доходов, с которых уплачивается НДФЛ, включает: заработную плат
у, дивиденды от акций, стоимость ценных бумаг и т.д.


Учитывая изложенное, о пасения,
что в связи с введением прогрессивной шкалы НДФЛ усложнится его админис
трирование , увеличится объем работы у нало
говых служб и у налогоплательщиков в ходе оформления налоговых д
еклараций не основательны, так как
объем работы органов ФНС по обработке налоговых деклараций увел
ичится ненамного.



arsid7304378







3





arsid7304378 Необходимо о
тметить, что введение прогрессивной шкалы ставок выше 13 процентов с 2018 год
а в основном коснется около 484,1 тысяч человек, что составляет всего 0,72 проце
нта от общей численности налогоплательщиков.

Доводы некоторых финансистов о том, что введение прогрессивной шкалы ст
авки НДФЛ может вызвать рост теневых доходов
в высокодоходных сферах (финансово-банковской, добычи и п
ереработки нефти и газа, энергетики, торговли и т.д.) не с
остоятельны, так как благодаря государственной поддержке финансово-на
логовой системы за последние 15 лет резко возрос уровень информационной
базы данных налогоплательщиков из числа юридических и физических лиц, м
ногократно возросла программно-технологическая оснащенность и матери
ально-техническая база органов Федеральной налоговой службы,



arsid7304378 Федерального к
азначейства и Федеральной службы по финансовому мониторингу, вырос про
фессиональный уровень их сотрудников, создана современная законодател
ьная и нормативная база в налоговой сфере.



arsid7304378
По результатам опросов населения, провед
енных за последние годы, наличие плоской шкалы нал
огообложения доходов счита ют гл
авным источником неравенства в стране и
ратуют за введение прогрессивной шкалы НДФЛ
более 70
% населения, и только 1 4% р
оссиян выступают против такой меры.

П редлагаемые в проекте
ставки НДФЛ намного ниже предельных ставок налогов с дохо
дов, установленных в большинстве развитых странах, в которых они состав
ляют в среднем от 40 до 70 процентов от доходов
.

Необходимо отметить, что и в налоговых системах развит
ых стран, в том числе входящих в состав БРИК (КНР, Бразилии, Индии и ЮАР), упл
ата НДФЛ осуществляется с учетом прогрессивной шкалы ставок НДФЛ.

Необходимо отметить, что при реализации законопроект
а объем поступлений НДФЛ в бюджеты ряда субъектов Российской Федерации
может уменьшится в связи с неравномерным поступлением доходов по НДФЛ в
их бюджеты по причине разного экономического, финансового и демографич
еского потенциала. В соответствии с Заключением Правительства Российс
кой Федерации по законопроекту по данному вопросу выравнивание бюдже
тной обеспеченности субъектов РФ по







arsid7304378 4






arsid7304378 действующему б
юджетному законодательству будет осуществляться за счет средств феде
рального бюджета через дотации из Федеральн
ого фонд а
финансовой поддержки субъектов Российской Федерац
ии .



arsid7304378
В связи с предлагаемым снижением ставки налога на доходы мал
ообеспеченных граждан, имеющих доходы менее прожиточ
ного минимума - до 100 тысяч рублей в год
, с 13
процентов до 5 п
роцентов, сумма выпадающих доходов
в бюджет ах субъекто
в Российской Федерации
и в муниципальных бюджетах
может составит ь
около 7 1
, 168 млрд. руб
.





arsid7304378 По расчету на д
отации в целях восполнения бюджетов дотационных субъектов Российской
Федерации в связи со снижением в 2019 году их доходов от поступления НДФЛ (с у
четом выпадающих доходов по НДФЛ при снижении ставки НДФЛ с 13 до 5 процент
ов для физических лиц с доходами менее 100 тысяч рублей в год) за счет средст
в федерального бюджета из Федерального фонда финансовой поддержки суб
ъектов Российской Федерации потребуется более 38
млрд. рублей в год.



arsid7304378 Предлагаема
я законопроектом прогрессивная шкала ставок НДФЛ
также будет способствовать
частично му выравн
ивани ю доходов населения, так к
ак разница в доходах между децильными группами насел
ения с самыми низкими и самыми высокими доходами
по раз ным оценкам доходит до
20 и более раз.


Всего общая сумма доходов по НДФЛ, дополнительно уплач
иваемая всеми группами налогоплательщиков, при введении прогрессивной
шкалы ставки НДФЛ свыше 13%, с учетом выпадающих доходов субъектов РФ по НД
ФЛ, по расчетам на 2019 год может составить более
1 ~ 1
59,20 млрд. рублей.

В соответствии с Федеральным законом «О федераль
ном бюджете на 2018 год и плановый период 2020 и 2021 годов»
консолидированная
сумма доходов по НДФЛ в 2019
может составить более 3,2
трлн. рублей.
С учетом дополнительных доходов по НДФЛ
( при введении в действие прогресс
ивной шкалы ставок НДФЛ )
равной
1 ~ 1
59,20 млрд. руб., общая расчетная
сумма доходов по НДФЛ в 2019 году может составить свыше
4 ~359,20 млрд. ру
б.

Введение в действие прогрессивн
ой шкалы ставок НДФЛ, в случае принятия
закона, безусловно повысит
поступление
доходов
по этому










arsid7304378 5






arsid7304378 налогу в бю
джеты субъектов Российской Федерации в 201 9
году , что позволит им
более активно решать экономическ
ие и социальные задачи, отнесенные к их полномочиям .






arsid7304378



arsid7304378



arsid4485482




* Normal;
heading 1; heading 2; heading 3; heading 4;
heading 5; heading 6; heading 7; heading 8; heading 9;
toc 1; toc 2; toc 3; toc 4; toc 5; toc 6; toc 7;
toc 8; toc 9; caption; Title; Default Paragraph Font;
Subtitle; Strong; Emphasis;
Table Grid; Placeholder Text; No Spacing;
Light Shading; Light List; Light Grid;
Medium Shading 1; Medium Shading 2; Medium List 1;
Medium List 2; Medium Grid 1; Medium Grid 2;
Medium Grid 3; Dark List; Colorful Shading;
Colorful List; Colorful Grid; Light Shading Accent 1;
Light List Accent 1; Light Grid Accent 1; Medium Shading 1 Accent 1;
Medium Shading 2 Accent 1; Medium List 1 Accent 1; Revision;
List Paragraph; Quote; Intense Quote;
Medium List 2 Accent 1; Medium Grid 1 Accent 1; Medium Grid 2 Accent 1;
Medium Grid 3 Accent 1; Dark List Accent 1; Colorful Shading Accent 1;
Colorful List Accent 1; Colorful Grid Accent 1; Light Shading Accent 2;
Light List Accent 2; Light Grid Accent 2; Medium Shading 1 Accent 2;
Medium Shading 2 Accent 2; Medium List 1 Accent 2; Medium List 2 Accent 2;
Medium Grid 1 Accent 2; Medium Grid 2 Accent 2; Medium Grid 3 Accent 2;
Dark List Accent 2; Colorful Shading Accent 2; Colorful List Accent 2;
Colorful Grid Accent 2; Light Shading Accent 3; Light List Accent 3;
Light Grid Accent 3; Medium Shading 1 Accent 3; Medium Shading 2 Accent 3;
Medium List 1 Accent 3; Medium List 2 Accent 3; Medium Grid 1 Accent 3;
Medium Grid 2 Accent 3; Medium Grid 3 Accent 3; Dark List Accent 3;
Colorful Shading Accent 3; Colorful List Accent 3; Colorful Grid Accent 3;
Light Shading Accent 4; Light List Accent 4; Light Grid Accent 4;
Medium Shading 1 Accent 4; Medium Shading 2 Accent 4; Medium List 1 Accent 4;
Medium List 2 Accent 4; Medium Grid 1 Accent 4; Medium Grid 2 Accent 4;
Medium Grid 3 Accent 4; Dark List Accent 4; Colorful Shading Accent 4;
Colorful List Accent 4; Colorful Grid Accent 4; Light Shading Accent 5;
Light List Accent 5; Light Grid Accent 5; Medium Shading 1 Accent 5;
Medium Shading 2 Accent 5; Medium List 1 Accent 5; Medium List 2 Accent 5;
Medium Grid 1 Accent 5; Medium Grid 2 Accent 5; Medium Grid 3 Accent 5;
Dark List Accent 5; Colorful Shading Accent 5; Colorful List Accent 5;
Colorful Grid Accent 5; Light Shading Accent 6; Light List Accent 6;
Light Grid Accent 6; Medium Shading 1 Accent 6; Medium Shading 2 Accent 6;
Medium List 1 Accent 6; Medium List 2 Accent 6; Medium Grid 1 Accent 6;
Medium Grid 2 Accent 6; Medium Grid 3 Accent 6; Dark List Accent 6;
Colorful Shading Accent 6; Colorful List Accent 6; Colorful Grid Accent 6;
Subtle Emphasis; Intense Emphasis;
Subtle Reference; Intense Reference;
Book Title; Bibliography; TOC Heading;